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如何减少或避免移民后的税务风险
作者:admin  来源:本站  发表时间:2016-1-26 15:55:37  点击:733

近年来,由于中国经济突飞猛进的发展,很多中国高净值人士申请海外的身份(绿卡),以达到各种移民需求和目的。以下是一个非常普遍的案例:

陆先生本人是一家企业的老板,自己又直接或者间接地控股中国境内十多家企业,为了让自已的企业更好地打开美国市场,这位老板需要经常往返于中美两国之间,为了方便出行,他申请了美国绿卡。但是他万万没有想到,一系列的麻烦接踵而来。。。

首先,这位老板的所有金融资产(存款,理财)都放在个人名下,导致取得美国绿卡之后,这些金融产品衍生的收益(利息,股息)需要每年申报缴纳美国联邦所得税。因为美国税是针对美国公民以及美国绿卡持有者的全球所得征收,尽管他是中国公民并长期工作在中国,但是由于他取得了美国绿卡,那么他就是美国的税务居民。此外,他为了方便在美国的生活工作,在加州购置了房产并放在自己名下,这样他在很大程度上会被美国加州税务局认定为加州税务居民,言外之意,他除了要每年申报美国联邦所得税,他还要面临着申报加州州税的风险,美国加州2013年最高的个人所得税率是12.3%。开篇提到,他在控股国内十多家企业,那么根据美国税法的规定,只要他持有超过境外公司10%的股权,他就需要将其名下各家公司的资产和运营信息披露在税表5471Information Return of U.S. Persons With Respect To Certain Foreign Corporations)上面。以至于未来,他的全部国内公司的重组并购,除了要考虑中国国内的税务问题,还需要考虑美国的税务影响。最后,由于FATCA法案即将在中国,香港,台湾落地开展,这位老板名下的全部金融性资产,都会面临暴露给美国税务局的风险。

其实,面对这样的问题的朋友越来越多。他们在申请境外身份的时候更多的是考虑自己移民后工作生活,但却忽视了境外法律法规,以至于没有提前进行税务上的筹划,造成日后非常多的烦恼和成本开销。

通常我们发现客户会采用这几种方式进行“避税”处理

1、将公司股权全部通过其他自然人间接控股方式,隐藏真实纳税主体身份;

2、将公司每年的净利润调低,以达到“微利”,甚至“亏损”;

3、在相关移民国机构报税时,故意隐瞒这部分企业收入;

4、设立BVI公司进行股权控制国内各个企业股权;

当然还有很多的方式和做法,这里不做更多描述。但是这里需要提醒各位,以上的做法可能部分达到了“避税”的效果,但由此产生的风险和负面效应将是巨大的。针对那些打算申请移民海外的朋友们,有哪些大家需要提前考虑的要点呢?下面我们就列举一些,供各位参考:

一、境外国家的挑选以及境外法律税务的提前了解:

就本案例中的这位老板一样,如果他能够在申请美国绿卡之前,提前去咨询专业的律师,税务师进行境外国家法律税务上的了解。就会很大程度上,避免自己取得境外绿卡身份后造成的一系列税务上的麻烦。

二、申请境外国家绿卡的家庭成员身份安排:

在申请境外国家身份的时候,往往可以选择家庭成员中收入相对较少的成员作为申请人。这样做的目的就是避免本案例中提到的那位老板的遭遇的高昂税务负担。当然,专业人士还可以很好的根据每个客户的自身家庭情况进行个性化的税务筹划安排。

三、取得海外移民身份前的税务筹划:

1. 准备好国内合法收入来源证明。境外移民国家在投资移民申请的过程中大多需要客户提供这样的信息,包括收入来源证明,中国纳税的完税凭证。但是不可忽视的是有些文件的遗失不可避免,因此将收入记录和完税凭证在初期准备妥当,如果遗失一定不可掉以轻心,及时到有关部门进行补办证明文件。

2. 在取得海外居留权身份之前,做好个人资产的评估报告。这样做得目的是更好的锁定自己取得境外身份之前的个人资产价值。以美国为例,是有弃籍税一说,也就是您放弃美国绿卡的时候会视为自身名下的资产进行出售,那么如果您提前拥有一份法律公证的资产净值报表,就会很好的证明自己取得绿卡时点个人财产的成本,以最大程度降低弃籍税的负担。

3. 在取得海外居留权身份之前,是否考虑提前处分一些资产。一般来说,可以将高收益的产品提前出售,如有必要再回购。国外的很多国家都会针对资本买卖收益去征税(资本利得税),那么这样做得好处就是能够摊薄持有资产的成本。举个例子,您当初100元购买的股票,取得美国绿卡前股票涨到了200元,取得绿卡后股票涨到了300元出售。如果您不进行这样的操作,以美国为例,资本利得税按照300元与100元的差价收益200元进行征税。如果您能够在移民前就将其出售再回购,这样美国税上就仅仅针对300元与200元的差价收益100元进行征税。

4.将公司架构通过专业机构进行信托架构搭建,并一步到位做好财富传承的规划。信托架构通过相关信托法律确保委托人的绝对拥有权和支配权,但又将个人资产“公有化”,很好地享受到了公司运作资产带来避税的好处,甚至在部分企业出让的情况下,进行税务递延,真正做到家族传承,财富永续经营。

四、取得境外居留身份后,需要请专业人士进行每年合规的税务申报和资产申报。因为境外税务申报是非常复杂的,动辄几十页上百页的税表申报是非专业人士不能操作的。

综上所述,在高净值人士在跨境移民的问题上,需要根据每个家庭的具体情况去提供个性化的私人定制服务,才能有效的解决不同客户所面临的问题。


 

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