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移居香港、美国、澳洲前的税务规划
作者:admin  来源:本站  发表时间:2015-11-12 15:15:12  点击:1108

2015移民市场可谓风起云涌,一定程度上反映了移民行业面临更多机遇和挑战,随着市场的发展趋势,同时老牌移民国家政策收紧,从而促成了欧洲这颗新秀的崛起,与澳洲、美国形成热点移民地区。在今年来的数据统计上,这三个地方的移民数据占着绝对的主导地位。为此,在帮助客户提供完善的移民服务之外,小编特意为各位关注海外投资定居的朋友关注下普及这三个地区的税务知识:


美国 

    美国是“属人主义”的税制,只要是美国公民和税务居民,他们的“全球收入”都要向美国政府申报税务,他们的“全球财产”也在美国遗产和赠与税的范围内。对于新移民来说,有五大海外资产和收入来源要进行税务规划,包括移民前已有的财产、海外亲人的赠与或遗产、海外工作的收入(如海归或拿到绿卡后还留在中国)、所拥有的海外账户(如房地产、股票、借款等)、从事国际贸易的收入(在美国和外国都有公司)。美国绿卡采用登陆制,亲自到美国报到才算,所以在申请绿卡或登陆前,要先做税务的筹划


   第一,一般而言,把增值的财产在登陆前先卖掉或赠与,会亏钱的财产则留下来,等拿到绿卡以后再卖。此外,如果咨询了懂得国际税法的会计师,在少数情况下,留下增值的财产反而有利。另外,移民前三年内把财产赠与给信托。

 

第二,针对退休来美者。很多人拿到绿卡后急匆匆地办退休来美国,千万不要在领退休金不报税的同时又在美国领社会救济金。

 

   第三,居住美国后,三年内卖出自住宅,这样可以享受个人25万(夫妇50万)的自住宅资产免税优惠。如果拿到绿卡后没有在美国居住,还继续居住在原住宅,就没有三年限制。如果准备把自住宅长留也可不必匆匆卖房。

 

   第四,只要绿卡不要税。投资移民时,以财产少的配偶当主申请人。只要每年在美国居留不超过120 天,就可选择当“非居民纳税人”,在美国境外的资产和收入都可不必在美国报税和缴税。但用这方法可能会失去绿卡,因为用非居民身份报税可能被解释为没有久居的意愿,此法采用前需要和移民律师商量。 


   第五,合法避税,即利用免税、所得税条约、外国税扣抵等租税优惠来减税。如果已到美国而来不及进行税务筹划,可用此法。一般而言,从税率比美国高的国家来,原居住地缴的税比美国高,外国税扣抵可免掉全部或大部分美国税,所得税条约也可使税率降低。


澳洲 

  在澳大利亚,中国富人移民投资倾向于买房,澳大利亚在全球不仅置业率最高,房产投资率也很高。 房子虽然便宜,但是澳大利亚的房屋税却令人头疼。举例来说,一套价值60万澳元(约合400万人民币)的房子中税收就占26.4万澳元。而在墨尔本和布里斯班,这一比例分别为38%和36%。在澳大利亚的旅游胜地昆士兰州,一套带游泳池和球场的两层别墅的售价大约为80万澳元(约合520万人民币),当然,购房者还可得到别墅所在的一大片地的所有权,期限为999年。


   另外,就移民所关心的个人所得税来说,澳大利亚和新西兰的税率都取决于收入水平。从新西兰移民局网站获悉新西兰个人所得纳税起征点为14000新元(约合人民币7万元),分为四个等级,最低10.5%,超过70000新元纳税最多,为33%。澳大利亚个人收入所得税的起征点为6000澳元,税率分为四个等级,分别为15%、30%、42%、45%,那么高收入人群几乎有一半的钱都要交给税务局。但是相对于加拿大边际税率53%,美国边际税率46%来说,澳大利亚相对划算。


香港 

   香港法律制度以普通法为根基。香港政府的税收政策主要是配合香港自由港地位的形成,为对外贸易、吸引投资和促进工商业发展的需要而服务。因此,香港政府实行简单税制、低税率政策。

   香港以地域为征收税项的基础,只对来自香港的利润及收入征税。与内地情形不同,香港不设增值税、股息税、利息税、销售税、增值税和其它隐藏的“附加”税项,主要直接税是利得税(企业所得税)、薪俸税(个人所得税)和物业税。利得税率(企业所得税)为16.5%,薪俸税(个人所得税)率最高为15%,属全球最低之列。

   企业进口机器和原料无需缴付关税。另外,只有源自香港的收入才须缴税,在香港境外所赚取的收入无需缴税。对于研究及开发工作,香港推行优厚的税项宽减措施,可扣税的项目包括市场研究、可行性研究及其它与商业及管理有关的研究活动开支。 

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